一般公司结账，大家可以阅读以下两篇文章：

《年终结账时，财务要做哪些基础工作，会计报表才会更公允》

《建议初创型企业在审计前，管理层要仔细核对会计报表，以确保其真实性》

科技型企业年终结账，在上述基础之上，还应该关注以下几点：

一、研发费用有无单独核算

（一）企业提供研发情况，科技咨询公司提供立项模版，确定研发项目；

（二）公司确定研发人员，一般来说，研发人员应该是大专以上学历相关专业，如果不是，要自行举证其具备研发能力；

（三）企业将研发人员匹配到每一个研发项目；

如果某一研发人员同时从事两个以上研发项目，要提供工时分配表；

（四）财务根据研发项目，据实归集研发费用辅助账

（五）财务根据辅助账调整总账，注意是调整到每一个月，不能一年调整一次；

在调整总账时，一定要把能证明相关费用为研发费用的原始凭证（如工时分配表、研发领料单等）装订在记账凭证后面。

研发领料单必须注明**研发项目，切切！

如果想深入了解的，大家可以查看《如何编制研发费用辅助帐》

二、如果未来年度有计划要申报高企，财务需要关注的几个指标：

（一）研发费用占比

（二）高品收入占比

贸易收入（除非是用自己的技术找工厂OEM代工）不能作为高品收入，技术性服务收入如果符合条件可以，作为高品收入要符合以下条件：

1、该产品是企业研究开发和技术创新的成果，在其实现的过程中使用了本公司拥有所有权的技术；

2、使用的技术对产品发挥了核心支持作用；

3、对其发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围。

（三）其成长性

《拟申报高企的公司如何合法合规地规划成长性？》这篇文章讲的比较清楚！

三、如果有财政拨款，未来需要验收

（一）要把拨款协议找出来，找出验收的财务指标，及时告诉财务人员；

（二）一般财政拨款协议中会有“专款专用”，如何理解专款专用，各级主管部门理解不太一致。

1、原来口径是开银行专户，2014年10月8日出台的《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》要求，各地一律不得新设专项支出财政专户，除财政部审核并报国务院批准予以保留的专户外，其余专户在2年内逐步取消，因此现在开专户比较少。

2、一些财务专家要求在财务软件中可以直接取数出来，就这意味着，对于相关费用类科目之外，除了企业日常管理用的按照个人核算、按照部门核算；为高企服务的按照“研发项目”核算之外，还要再加入按照“验收项目”核算，这对公司ＩＴ部门提出了更高的要求。

即使如此，也只是解决费用的问题，对于采购固定资产，如何才能达到按照“验收项目”核算？

有财务专家提出，应该新设一个资产类项目，如“验收项目采购”，新设明细科目或者按照“验收项目”核算，在采购固定资产时，先借“验收项目采购”，贷记银行存款；然后再借记固定资产，贷记“验收项目采购”，“验收项目采购”余额永远为0。

这样就能通过“验收项目”将 “该验收项目”投入数据全部取数出来。

这个工作量还是比较大的。

建议不同的“验收项目”，会计如何核算才能符合专款专用，要及时与主管部门沟通，以便未来能顺利验收。

（三）如何理解“研发投入”

1、研发设备可按照原值计入；

2、项目期内购买研发设备的折旧不得计入；

3、不含原值发生不在项目期间内的大额摊销费用，如项目前发生的大额的房屋装修费摊销金等；

同时，项目期外购置研发设备形成的折旧也要剔除；

4、如果企业有非货币资产出资，对应的资产折旧或者摊销金额都需要剔除；

5、可抵扣的进项税不得纳入；

6、知识产权出资不能算。

（四）如何理解“产业化投入”

由于文件没有写的特别清楚，一般说来，研究阶段、小试中试及达到量产时的投入，都可以算产业化，但为了已经量产了，为了增加产量，这时的投入，不能算产业化投入。

因此，许多企业问，生产设备算不算“产业化投入”，其实要据实判断的，比如某项目成果刚转为量化，为量化购置的设备，可以算“产业化投入”，但如果已经量产了，为了扩大产能，此时新购置的生产设备，不算“产业化投入”

（五）防止重复申请财政资金

也就是通常所说的“一女多嫁”，要及时与主管部门沟通，哪些情形算一女多嫁。

四、会计核算方面的要求，再强调一下

（一）收入确认原则

要严格按照企业会计准则或制度的要求，以客户签收（标准品）或验收（非标品），作为确认收入的依据。

财务要有合同/订单、发货单、签收单/验收单等，作为入账依据；

年度结账时，尤其要关注年度的截止时点，以做到收入确认的分期划分准确。

（二）收入成本匹配

成本的确认要与收入匹配；成本核算方法合理，毛利率要合理。

（三）存货结余的确认

存货年末要全面盘点；计价方式要合理、一贯，计算正确。

（四）权责发生制

严格按照权责发生制确认成本、费用。如，暂估已到货、未到票的存货；合理预估年终奖金；等等。

（五）固定资产清查

固定资产年末要全面盘点，并关注资产实际状况；

对于报废或存在减值迹象的，要处理或计提减值。

对于已到货的，应合理暂估；

对于已投入使用的，即使没有来票，也应暂估入账并开始计提折旧等。

（六）往来余额全面对账核实；对于账龄较长的，应合理计提坏账准备或处理。

（七）实收资本及工商档案要梳理等，要梳理核对。

（八）企业准则下的相关注意事项：

（1）员工持股计划，是否需要确认股权支付？

（2）金融资产的减值政策是否合理？是否合理计提了？

（3）递延所得税的确认；

（4）存在资产租赁的，使用权资产的确认；

等等。

五、关于存货两个特殊要注意的事项

（一）外购原材料，期末一定要做暂估，否则原材料实际数量与财务数据不一致。

如果不做暂估，原材料实际数量会大于财务，做暂估后，两者才会一致。

暂估指原材料已经入库，但供应商发票还没有开进来的，一般来说，采购部门是有这个数据的，否则采购未来在供应商发票开过来请款时，无法结算报销。

（二）产成品仓库实际数量，一般是小于财务数据数量

原因就是已经发货了，但客户没有验收，不能确认收入，成本也不能结转，财务上这部份数量金额还放在存货金额中，因此仓库实际数量会小于财务实际数量。

六、税务合规与规划方面

（一）资产损失

在税前扣除的资料，是否准确完整。

税务上对资产损失的确认，是以会计口径确认为前提的，如果坏账准备账面不核销，不能做税前扣除。

（二）暂估、预提等各种成本、费用

未取得合规发票的明细等，需要整理梳理，建立备查；

（三）固定资产税务上的加速折旧政策，是否要使用？

企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。

政策执行至2027年12月31日。

（四）其他容易忽略的税种检查

如：

1、印花税是否按照购销合同申报见

订阅号《印花税法实施后，江苏省购销合同印花税核定征收正式取消》

2、房产税

容易忽略的房屋附属设备如电梯、升降机等是否纳入申报基数缴纳房产税

3、 保本收益的理财产品是否申报缴纳增值税

订阅号《理财产品取得的收益需要增值税吗？》

4、年终奖金是否有更优的区间设置

5、如果上年度符合小型微利企业，检查本年度是否符合相关条件。

6、账面中股东借款检查提示。